Učetnictví bank

Kategorie: Účetnictví

Typ práce: Zápisky z přednášek

Škola: nezadáno/škola není v seznamu

Charakteristika: Práce se zabývá účetnictvím bank. Je zde osvětlena problematika rozvahy banky, rozdělení na aktiva a pasiva, jsou zmíněna hlediska pro vytváření analytické evidence. Těžištěm celé práce je popis jednotlivých tříd účtové osnovy (třída 1 - 7 a třída 9) s množstvím názorných praktických příkladů. Závěr patří tématu účetní závěrky.

Obsah

1.
Rozvaha banky
1.1.
Aktiva
1.2.
Pasiva
2.
Hlediska pro vytváření analytické evidence
3.
Účtová třída 1
3.1.
Pokladna 111
3.2.
Běžné účty u emisních bank 121
3.3.
Účty peněžních rezerv u emisních bank 122
3.4.
Poskytnuté úvěry jiným bankám 133
3.5.
Závazky z jiných hodnot (účtová skupina 16)
4.
Účtová třída 2
4.1.
Úvěrové účty klientů (21. a 24.)
4.1.1.
Konsorciální úvěr
4.1.2.
Ostatní pohledávky za klienty 214
4.2.
Vklady klientů (účtová skupina 22.)
4.2.1.
Běžné účty klientů 221
4.2.2.
Termínované vklady 222 a 223
4.2.3.
Úsporné vklady
4.3.
Emitované krátkodobé CP (účtová skupina 26.)
5.
Účtová třída 3
5.1.
Banka jako zprostředkovatel emise dluhopisů
5.1.1.
Banka negarantuje umístění dluhopisů na veřejnosti
5.1.2.
Banka garantuje umístění na veřejnosti
5.2.
Účtová skupina 36. a 38.
5.2.1.
Státní bezkupónové dluhopisy – 381
5.2.2.
Kupónové dluhopisy – 384, 364
5.2.3.Nákup akcií
6.
Účtová třída 4
6.1.
Účtování zásob – sk. 48
7.
Účtová třída 5
7.1.
Dotace - sk. 50
7.2.
Podřízené fin. závazky – účt. sk. 53
7.3.
Emitované dlouhodobé CP – účt. sk. 52
8.
N a V banky – třída 6 a 7
8.1.
Vnitrobankovní účetnictví
9.
Podrozvahové účty – účtová třída 9
9.1.
Poskytnuté přísliby úvěrů a půjček – 911
9.2.
Přijaté přísliby úvěrů a půjček – 912
10.
Účetní závěrka
10.1.
Vnitřní audit
10.2.
Základní ekonomická kritéria pro hodnocení banky

Úryvek

"Účtová třída 1

- obsahuje účty rozvahové, aktivní i pasivní
Ve vztazích s jinými bankami rozeznáváme 2 druhy účtů:
 nostro účty – běžné účty, které má banka vedené u jiné banky
 loro účty (vostro) – běžné účty, které banka vede pro jiné banky
Pokladna 111
- aktivní účet
- banka zde analyticky odlišuje hotovost v tuzemské a zahraniční měně
Běžné účty u emisních bank 121
- aktivní účet
- prostředky uložené u ČNB a zahraničních emisních bank kromě PMR
Účty peněžních rezerv u emisních bank 122
- slouží pro účtování PMR a také jako prostředek mezibankovního zúčtování v rámci clearingového centra ČNB
Hlavním cílem clearingového centra je zprostředkování jednotlivých mezibankovních plateb a také umožňuje ČNB dohled nad ostatními bankami. ČNB provozuje clearingové centrum pro zajištění mezibankovního zúčtování od března roku 1992.
př. Banka A poskytla bance C úvěr ve výši 500.
z pohledu banky A: 1) poskytnutí úvěru bance C 500
z pohedu banky C: 1) přijetí úvěru od banky A 500

př. z pohledu KB.
KB má k 1.1. zůstatek na běžném účtu u ČNB 300, zůstatek na běžném účtu u ČSOB 90. KB vede účet České spořitelně, na kterém je zůstatek k 1.1. 100. Česká spořitelna vybrala ze svého účtu hotově 10, na svůj účet u ČNB vložila KB 13, na účtu u ČSOB nám připsaly úroky 12, České spořitelně jsme vyúčtovali úroky 5.
1) počáteční zůstatky k 1.1.
a) účet u ČNB 300
b) účet u ČSOB 90
c) účet, který vedeme České spořitelně 10
2) Česká spořitelna vybrala 10
3) vklad na účet u ČNB 13
4) na účtu u ČSOB připsány úroky 12
5) připsány úroky na účet České spořitelny 5"

Poznámka

Práce je velmi přehledná. Obsahuje tabulku.

Vlastnosti

STÁHNOUT PRÁCI

  1. SMS platba (ČR) 15 Kč

    Platba prostřednictvím brány mobilního operátora. Pro započetí platebního procesu prosím vyplňte kontrolní kód a stiskněte tlačítko "Zaplatit"

    Po proběhnutí platby budete přesměrováni zpět na tuto stránku, kde najdete odkaz ke stažení práce.


    V případě potíží s realizací platby se neváhejte obrátit na infolinku poskytovatele služby, společnost Advanced Telecom Services s.r.o., na čísle +420 776 999 199

    Nápověda pro zákazníky Telefónica O2:

    1. Vyplňte Vaše číslo na mobil, zvolte jako operátora Telefónica O2 a klikněte na POTVRDIT.
    2. Zobrazí se Vám informace, že SMS byla odeslána.
    3. Na mobilní telefon Vám bude doručena SMS zpráva s odkazem.
    4. Klikněte na odkaz v SMS zprávě, budete propojeni na platební bránu společnosti Telefónica O2. Zde potvrďte platbu.
    5. Na internetu se zobrazí výsledek proběhlé platby.
    Pro úspěšnou realizaci platby je nutné mít aktivní službu „O2 platba“. Služba je většinou aktivní automaticky, takže není třeba nejdřív nic aktivovat.

    Nápověda pro zákazníky Vodafone:

    1. Vyplňte Vaše číslo na mobil, zvolte jako operátora Vodafone a klikněte na POTVRDIT.
    2. Dojde k přesměrování na Vodafone portál.
    3. Potvrďte Vaše mobilní číslo kliknutím na DALŠÍ. .
    4. Na Váš mobilní telefon přijde SMS zpráva s kódem.
    5. Zadejte tento kód do formuláře, klikněte na OK.
    6. Objeví se Vám údaje o platbě, kterou potvrďte kliknutím na POKRAČOVAT.
    7. V té chvíli proběhne platba, o jejímž výsledku Vás informuje došlá SMS zpráva.
    Pro úspěšnou realizaci platby je nutné mít aktivní službu „M-peněženka“. Služba je většinou aktivní automaticky, takže není třeba nejdřív nic aktivovat.

    Nápověda pro zákazníky T-mobile:

    1. Vyplňte Vaše číslo na mobil, zvolte jako operátora T-mobile a klikněte na POTVRDIT.
    2. Dojde k přesměrování na T-mobile portál, potvrďte zde svůj souhlas s podmínkami platby.
    3. Pokud máte na T-zones účet, přihlaste se a pokračujte bodem 7.
    4. Pokud účet na T-zones nemáte, vepište do formuláře svoje mobilní číslo a klikněte na ODESLAT ČÍSLO.
    5. Přijde Vám SMS zpráva s kódem.
    6. Vepište kód jako heslo do formuláře a klikněte na PŘIHLÁSIT.
    7. Objeví se Vám údaje o platbě, které potvrďte kliknutím na tlačítko ZAPLATIT.
    8. V té chvíli proběhne platba, o jejímž výsledku Vás informuje došlá SMS zpráva.
    Pro úspěšnou realizaci platby je nutné mít aktivní službu „M-platba“. Služba je většinou aktivní automaticky, takže není třeba nejdřív nic aktivovat.
  2. Platit kartou 15 Kč

    Platba kartou. Pro započetí platebního procesu prosím vyplňte kontrolní kód a stiskněte tlačítko "Zaplatit"

    Po proběhnutí platby budete přesměrováni zpět na tuto stránku, kde najdete odkaz ke stažení práce.


    Po odeslání kontrolního kódu budete přesměrováni do platební brány GP webpay, kde zadáte údaje potřebné pro platbu. Platbu dokončíte stisknutím tlačítka "ZAPLATIT".

    Akceptované karty: VISA, VISA Electron, V PAY, MasterCard, Maestro.

  3. Koupit za kredity - 10 Kč >>> ZVÝHODNĚNÁ CENA!
    Jedním stiskem tlačítka, obratem a za výhodnou cenu!
    JEN PRO REGISTROVANÉ UŽIVATELE
    Cena za stažení je pouze 180 kreditů (=10Kč).
  4. Platit převodem z ČSOB a Poštovní spořitelny, službou PaySec 10 Kč >>> ZVÝHODNĚNÁ CENA!
    Rychle, bezpečně a pohodlně.
    Zaplatit za tuto práci přes PaySec >>> Kliknutí na odkaz Vás přesměruje do platebního rozhraní
    Kliknutím na ikonku Vás přesměrujeme do platebního systému, kde si vyberete převod z ČSOB, Poštovní spořitelny nebo platbu PaySec
  5. SMS platba (Slovensko) - 0,60€
    Stahovací kód k této práci získáte do několika minut se službou mobilního operátora Premium Rate SMS.
    Zašlete SMS zprávu ve tvaru: SEMmezera10122
    - na telefonní číslo: 8877
    Cena jedné SMS je 0,60€ včetně DPH. Pro využití SMS platby je třeba mít aktivovanou službu Premium Rate SMS. Službu technicky zajišťuje Advanced Telecom Services, s. r. o.
    SMS musí být ve formátu TEXT, bez diakritiky a bez formátování (tj. základní velikost a typ písma). Stahovací kód je použitelný pouze pro tuto práci a je platný až do uzavření okna internetového prohlížeče.
    Stahovací kód přijde obratem na mobil, je platný 24 hodin a lze jej zadat celkem dvakrát.
    Pro stažení této práce zadejte stahovací kód (bez uvozovek):


Důležité informace: Provedením mobilní platby, odesláním SMS, platbou kredity, platbou kartou, PaySecem nebo převodem z účtu souhlasíte s Podmínkami stahování.
Veškeré informace o platbách si můžete přečíst zde.
Máte při placení nebo stahování práce problém? Odpovědi na časté problémy najdete zde nebo kontaktujte naší podporu.

Diskuse