1.	Vybrané pojmy

a) Peněžní toky
b) Peněžní prostředky
c) Peněžní ekvivalenty
d) Nepeněžní transakce

2.	CF umožňují

3.

IAS 7

4.	Metody výpočtu cash flow

a) Přímá metoda
b) Nepřímá metoda
c) Vykazování peněžních toků na čisté bázi

5.	Klasifikace specifických položek

a) Zákaz kompenzace
b) Peněžní toky v cizí měně
c) Daně ze zisku
d) Mnemotechnické pomůcky

6.	Rozdíly mezi právní úpravou v ČR a IAS 7 – Výkaz peněžních toků

a) Skutečnosti, které česká úprava na rozdíl od IAS 7 neřeší

7.

Příklady

a) Peníze, Peněžní ekvivalenty či něco jiného
b) Peněžní toky

8.	Použitá literatura

"IAS 7
Požaduje, aby výkaz peněžních toků vykazoval přítoky i odtoky peněžních prostředků
a peněžních ekvivalentů. Výkaz peněžních toků může být připraven za použití buď přímé
metody (peněžní toky jsou vykázány jako souhrn peněžních příjmů a výdajů souvisejících
s provozní činností), nebo nepřímé metody (peněžní toky jsou vykázány na základě úpravy
čistého zisku o transakce nepeněžní povahy, jako například odpisů). V praxi je více používána nepřímá metoda., která je však povolena pouze v provozní oblasti.
Metody výpočtu cash flow
Přímá metoda
Cash flow vypočte jako rozdíl všech příjmů a výdajů uskutečněných za dané období.

CF = příjmy - výdaje
Nepřímá metoda
Vychází se z hospodářského výsledku (čistého zisku) za dané období, který přičtením nákladů, jež nebyly výdajem a příjmů jež nebyly výnosem a odečtením výnosů, jež nebyly příjmem a výdajů, jež nebyly nákladem upravujeme na čistou změnu peněžních prostředků.
Zjednodušené schéma:
CF = zisk + odpisy +/- změna stavu zásob, pohledávek a závazků

Vykazování peněžních toků na čisté bázi
Z praktických důvodů i z důvodu přehlednosti výkazu peněžních toků umožňuje IAS 7 vykazovat peněžní toky na čisté bázi. Jedná se o tyto peněžní toky vznikající z následujících hlavních (provozních), investičních a finančních činností:
• peněžní příjmy a úhrady jménem zákazníků, když tyto peněžní toky odrážejí činnosti zákazníka, nikoliv podnikové činnosti a
o přijetí a splacení vkladů na požádání, které provádí banka;
o prostředky zákazníků držené investiční společností a
o nájemné soustředěné jménem vlastníků nemovitostí a jim vyplacené.
• peněžní příjmy a úhrady za položky, u nichž je rychlý obrat, částky jsou velké a splatnost je krátká.
o částky jistin týkající se zákaznických kreditních karet;
o nákup a prodej investic a
o jiné krátkodobé výpůjčky, například takové, které mají splatnost tři měsíce nebo méně.
• peněžní příjmy a úhrady spjaté s přijetím a splácením vkladů s pevným datem splatnosti;
• umístění vkladů a jejich vybírání u jiných finančních institucí a
• peněžní půjčky a úvěry poskytované klientům a splátky těchto půjček a úvěrů."

Psané formou poznámek.