"15. Pokladna a běžný účet

1) Pokladna : - Evidujeme zde stav a pohyb peněz v hotovosti
- Při příjmu vystavuje pokladník příjmový pokladní doklad
- Při výdeji vystavuje výdajový pokladní doklad
- Stav peněz eviduje v pokladní knize
- Úloha pokladníka : - Pokladník má za pokladnu hmotnou odpovědnost
- Je-li při inventuře zjištěno manko je mu připsáno k úhradě
- Na konci každého dne provádí tzv. skontro
- Skontro = denní uzávěrka porovnávající skutečný stav pokl. s pokl. knih.
- inventarizace jednou do roka
- pokladní limit je stanovená maximální výše pokladního zůstatku
- manka a přebytky v pokladně:



- předpis a úhrada manka pokladníkem:



Ceniny: kolky, stravenky, poukázky…
2) BÚ: je podnikatelský účet u banky, který slouží firmě pro bezhotovostní platební styk, na účet přicházejí úhrady od odběratelů a firma z tohoto účtu hradí své závazky
- běžný účet je u banky otevřen na základě písemné smlouvy, kterou je také dohodnuto úročení
- o pohybech na BÚ smí firma účtovat pouze na základě výpisu z BÚ
- bezhotovostní platební styk:

3) Převody mezi pokladnou a bankou:
a) odvod hotovosti z pokladny na BÚ



b) výběr hotovosti z BÚ do pokladny



- účet peníze na cestě slouží jako pomocný účet k překonání časového nesouladu, který vzniká tím, že výpis z BÚ přijde později. Platí důležitá zásada, že vždy účtujeme napřed pokladnou.

- krátkodobé bankovní úvěry:
a) banka poskytne podniku úvěr:


b) banka hradí závazky podniku"

PRÁCE BYLA UVOLNĚNA BEZ NÁROKU NA HONORÁŘ